Từ tháng 8/2025, các sàn thương mại điện tử trong nước và tổ chức có hoạt động kinh tế số sẽ phải thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế cho các hộ, cá nhân bán hàng trên nền tảng, theo hướng dẫn của Cục Thuế TP.HCM.

Trong bối cảnh thương mại điện tử tăng trưởng mạnh mẽ, việc siết chặt quản lý thuế là cần thiết nhằm bảo đảm công bằng giữa các mô hình kinh doanh. Cục Thuế TP.HCM vừa ban hành hướng dẫn triển khai Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số. Theo đó, các tổ chức vận hành sàn thương mại điện tử trong nước, nền tảng thanh toán, hoặc tổ chức có hoạt động kinh tế số khác sẽ là bên thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế cho các cá nhân kinh doanh.

Những tổ chức nào phải khấu trừ và nộp thay thuế?

Theo hướng dẫn, tổ chức chịu trách nhiệm khấu trừ thuế gồm:

  • Sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán.
  • Nền tảng số cho phép người dùng thanh toán trực tuyến qua ví điện tử, tài khoản ngân hàng…
  • Các tổ chức có hoạt động kinh tế số tương tự khác.

Việc xác định “có chức năng thanh toán” là yếu tố quan trọng, thể hiện qua khả năng nền tảng tiếp nhận và xử lý giao dịch tài chính trực tiếp giữa người mua và người bán theo quy định pháp luật.

Ai là đối tượng bị khấu trừ?

Đối tượng bị khấu trừ thuế là các hộ, cá nhân cư trú và không cư trú có phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, một cá nhân được coi là cư trú nếu:

  • Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tiếp.
  • Có nơi ở thường trú hoặc thuê nhà theo hợp đồng tại Việt Nam.

Loại thuế nào được khấu trừ?

Hai loại thuế chính được áp dụng khấu trừ gồm:

  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Tính trên doanh thu từng giao dịch phát sinh trong nước.
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng cho cả doanh thu trong và ngoài nước của cá nhân cư trú và không cư trú.

Số thuế khấu trừ được tính theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu mỗi giao dịch. Cụ thể:

Nhóm hàng hóa/dịch vụGTGT (cá nhân cư trú)TNCN (cá nhân cư trú)TNCN (không cư trú)
Hàng hóa1%0,5%1%
Dịch vụ5%2%5%
Vận tải, dịch vụ có gắn hàng hóa3%1,5%2%
Không xác định nhóm cụ thể5%2%5%
Thuế suất khấu trừ đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân
Nguồn: Vneconomy tổng hợp từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Cách xác định doanh thu và thời điểm khấu trừ

Doanh thu khấu trừ được tính là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế của hộ, cá nhân được hưởng, do nền tảng thu hộ. Doanh thu này không bao gồm các khoản phí sàn, vận chuyển hoặc giảm giá của nền tảng, mà được xác định bằng:
Giá bán niêm yết – khoản giảm giá từ người bán.

Thời điểm thực hiện khấu trừ thuế là ngay khi đơn hàng được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán, theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Đây là điểm mới quan trọng, đảm bảo việc thu thuế kịp thời và không bị thất thoát.

Siết thuế nhưng vẫn tạo dư địa phát triển

Việc yêu cầu sàn thương mại điện tử khấu trừ và nộp thay thuế là bước đi mạnh mẽ trong chiến lược xây dựng hệ thống quản lý thuế số hiện đại, minh bạch. Tuy nhiên, để chính sách đi vào thực tiễn hiệu quả, cơ quan chức năng cần tiếp tục hoàn thiện hạ tầng công nghệ, cơ chế phối hợp giữa thuế – ngân hàng – sàn thương mại điện tử, đồng thời hỗ trợ người kinh doanh nhỏ lẻ nắm rõ quyền và nghĩa vụ thuế của mình.

Theo: vneconomy